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财经法规与会计职业道德 第三章+税收征收管理法律制度

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2020-10-09 更新 10莲券

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简介:本章内容目录
税收概述
1
主要税种
2
税收征管
3
第一节 税收概述
一,税收的概念及分类
二,税法及构成要素
一,税收的概念及分类
税收的概念及作用
1.
税收的概念:
税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制,无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是国家财政收入的主要来源
国家征税依据是政治权力
征税的基本目的是满足国家财政需要
税收具有强制性,无偿性,固定性的特征
一,税收的概念及分类
税收的概念及作用
2.
税收的作用:
税收是国家组织财政收入的主要形式
税收是国家调控经济运行的重要手段
税收具有维护国家政权是作用
税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
税收的特征
强制性,无偿性,固定性
一,税收的概念及分类
税收的分类
流转税类,所得税类
财产税类,资源税类
行为税类
工商税类:税务机关负责征收管理
关税类:海关负责征收管理
税 收
中央税
地方税
中央与地方共享税
按征税对象分类
按征收管理的分工体系
按征收权限和收入支配权限
从价税
从量税
复合税
按计税标准不同分类
二,税法及其构成要素
税收与税法的关系
1.
税法的概念:
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范总称。
2.
税法与税收的关系
联系

税法是税收制度的法律表现形式,税收制度则是税法所确定的具体内容;税收必须依照税法的规定进行,税法是税收制度的法律依据和法律保障;税法必须以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据
区别:
税收作为一种经济活动,属于经济基础范畴
税法则是一种法律制度,属于上层建筑范畴
二,税法及其构成要素
税法的分类
税收实体法
税收程序法
国内税法
国际税法
外国税法
税 法
税收法律
税收行政法规
税收规章
税收规范性文件
按税法功能作用
按主权国家行使税收管辖权
按税法法律级次划分
税法
制定部门
例举
税收法律
全国人大及常委会

企业所得税法


个人所得税法


税收征收管理法

税收行政法规
国务院

个人所得税实施细则


税收征收管理法实施细则


企业所得税暂行条例


增值税暂行条例


消费税暂行条例


营业税暂行条例

税收规章
财政部,国家税务总局,海关总署和国务院关税税则委员会

增值税暂行条例实施细则


税务代理试行办法


海关进出口货物征税管理办法

税收规范性 文件
县级以上税务机关
按税法法律级次划分
税率
征税人
计税依据
征税对象
纳税环节
纳税义务人
构成因素
税法的构成要素
税目
纳税地点
纳税期限
减免税
法律责任
纳税义务发生时间
纳税期限
缴库期限
从价计征,从量计征,复合计征
减税和免税
起征点
免征额
税 率
比例税率
单一比例税率
差别比例税率
幅度比例税率
定额税率
累进税率
全额累进税率
超额累进税率
超率累进税率
税率的种类
第二节 主要税种
一,增值税
二,消费税
三,营业税
四,企业所得税
五,个人所得税
一,增值税
增值税的概念与分类
1.
增值税的概念:
是对在我国境内销售货物或提供加工,修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其应税货物和应税劳务的增值额为计税依据计算征收的一种流转税。
特点:
价外计税,多环节不重复征税
相关税法:

增值税暂行条例
》2008.11.10
一,增值税
增值税的概念与分类
2.
增值税的分类:
根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同,分为

生产型增值税:
不允许扣除固定资产所含税款
收入型增值税:
允许在当期销项税额中扣除折旧部分的所含税金
消费型增值税:
购入固定资产的已纳税额允许一次性从当期销项税额中全部扣除
我国
2009

1

1
日起增值税成功从生产型转为消费型
一,增值税
增值税的一般纳税人
增值税纳税人
个 人
非企业性单位
企业
小规模纳税人
小规模纳税人
经常发生应税行为
不经常发生应税行为
提供劳务
年应税销售额≤
50
万,小规模纳税人
年应税销售额>
50
万,一般纳税人
货物
年应税销售额≤
50
万,小规模纳税人
应税销售额≤
80
万,小规模纳税人
货物生产
货物批发或零售
小规模纳税人
会计核算健全且年应税销售额≥
30
万元... 更多>>

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时间:2020年09月23日

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